क्या कोचिंग फ़ीस और स्कूल फ़ीस पर GST लगता है?
स्कूल की अपने छात्रों को दी गई सेवाएँ आम तौर पर GST से मुक्त हैं, पर कोचिंग पर 18% लगता है, इसलिए कोचिंग सेंटर को टैक्स इनवॉइस, एडवांस पर रसीद वाउचर और रिफ़ंड वाउचर चाहिए, और हर बात अपने CA से पक्की कीजिए।
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संक्षिप्त उत्तर: अधिसूचना 12/2017-केंद्रीय कर (दर), प्रविष्टि 66 के तहत शैक्षणिक संस्थान की अपने छात्रों और स्टाफ़ को दी गई सेवाएँ GST से मुक्त हैं, जिसमें उच्चतर माध्यमिक तक की स्कूली शिक्षा आती है। कोचिंग पर 18% GST लगता है। कुल कारोबार (एग्रीगेट टर्नओवर) सीमा पार होने पर कोचिंग सेंटर को पंजीकरण कराना होता है (सेवाओं के लिए ₹20 लाख, कुछ विशेष श्रेणी वाले राज्यों में ₹10 लाख), फ़ीस पर GST लेना होता है, टैक्स इनवॉइस देना होता है, और चूँकि कोचिंग की फ़ीस आम तौर पर पढ़ाई शुरू होने से पहले ली जाती है, इसलिए एडवांस पर रसीद वाउचर और रिफ़ंड पर रिफ़ंड वाउचर या क्रेडिट नोट जारी करना होता है। यह गाइड अपने CA से पूछे जाने वाले सवालों का नक्शा है; यह कर सलाह नहीं है, और नीचे की बातें उन शोध-नोट्स से हैं जिन पर "CA से पुष्टि" लिखा है।
कौन-सी फ़ीस मुक्त है और कौन-सी कर योग्य?
| फ़ीस या सेवा | आम व्यवहार | टिप्पणी |
|---|---|---|
| उच्चतर माध्यमिक तक स्कूल की ट्यूशन और नियमित फ़ीस | मुक्त (प्रविष्टि 66) | शैक्षणिक संस्थान की अपने छात्रों और स्टाफ़ को दी गई सेवाएँ |
| कोचिंग सेंटर की कोचिंग या ट्यूशन | 18% पर कर योग्य | कारोबार सीमा के बाद पंजीकरण; सेवाओं के लिए ₹20 लाख, कुछ विशेष श्रेणी राज्यों में ₹10 लाख |
| छात्रों के लिए हॉस्टल | 90 दिन या अधिक ठहरने पर प्रति व्यक्ति प्रति माह ₹20,000 तक मुक्त | 15 जुलाई 2024 से लागू; शर्तें जाँचिए |
| स्कूल को दी जाने वाली सेवाएँ (ट्रांसपोर्ट, कैटरिंग, सुरक्षा, सफ़ाई, एडमिशन और परीक्षा का काम) | स्कूलों को दी जाने वाली कुछ सेवाएँ मुक्त हैं | आपूर्तिकर्ता के स्कूल को दिए इनवॉइस पर लागू |
| कॉपियाँ, पेंसिल, रबर | 22 सितंबर 2025 से शून्य दर (समाचार स्रोत) | भरोसे से पहले अधिसूचना देखिए |
| छपी हुई किताबें | शून्य दर (समाचार स्रोत) | अधिसूचना देखिए |
| कपड़े और यूनिफ़ॉर्म | 22 सितंबर 2025 से ₹2,500 तक पर 5% (समाचार स्रोत) | मूल्य स्लैब CA से पूछिए |
| हमारी सॉफ़्टवेयर सदस्यता (कोचिंग सेंटर के लिए) | 18% GST; कोचिंग सेंटर इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकते हैं | स्कूल इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते |
अगर एक ही संस्थान स्कूल और कोचिंग दोनों चलाए तो?
मिश्रित संस्थानों में ही गलतियाँ होती हैं। जो स्कूल पेड कोचिंग या फ़ाउंडेशन प्रोग्राम, अतिरिक्त क्लास चलाता है, या यूनिफ़ॉर्म और किताबें बेचता है, उसकी कुछ आपूर्तियाँ मुक्त और कुछ कर योग्य होती हैं। हर फ़ीस मद पर कर योग्य या मुक्त का फ़्लैग और SAC या HSN कोड लगाइए, अलग खाते रखिए, और CA से पूछिए कि यह मेल आपके पंजीकरण की सीमा पर असर डालता है या नहीं। कुल कारोबार एक ही कानूनी इकाई में गिना जाता है, इसलिए स्कूल और कोचिंग दोनों चलाने वाला ट्रस्ट अपेक्षा से जल्दी ₹20 लाख की सीमा पार कर सकता है।
एडवांस फ़ीस पर रसीद वाउचर क्यों चाहिए?
कोचिंग की फ़ीस आम तौर पर क्लास शुरू होने से पहले ली जाती है। GST में कर योग्य सेवा के एडवांस भुगतान पर पैसा मिलते ही सामान्यतः रसीद वाउचर चाहिए और उसी हिसाब से कर देय होता है; बाद में सेवा देने पर टैक्स इनवॉइस बनता है। कोटेशन अक्सर कर सहित होते हैं, जिनमें कुल राशि से GST पीछे की ओर निकाला जाता है। ये समय संबंधी बातें हमारे नोट्स में असत्यापित हैं: CA से पूछिए कि रसीद वाउचर ठीक कब चाहिए और कर का विभाजन कैसे दिखाएँ।
| घटना | आम तौर पर चाहिए दस्तावेज़ | दर्ज करने वाले फ़ील्ड |
|---|---|---|
| छात्र एडवांस या पहली किस्त देता है | GST रसीद वाउचर (और आपकी फ़ीस रसीद) | तारीख़, राशि, कर योग्य मूल्य, GST दर और राशि, SAC, भुगतानकर्ता कारोबार हो तो GSTIN |
| सेवा दी जाती है (कोर्स पढ़ाया गया) | टैक्स इनवॉइस | इनवॉइस संख्या, तारीख़, कर योग्य मूल्य, GST विभाजन, आपूर्ति का स्थान |
| छात्र छोड़ता है और फ़ीस लौटती है | रिफ़ंड वाउचर, इनवॉइस हो तो क्रेडिट नोट | मूल रसीद या इनवॉइस का संदर्भ, लौटाई राशि, समायोजित कर |
| फ़ीस बदली या इनवॉइस सुधारा गया | क्रेडिट नोट या डेबिट नोट | मूल इनवॉइस का संदर्भ और कारण |
| कारोबारी (B2B) भुगतानकर्ता, जैसे छात्र को प्रायोजित करने वाला नियोक्ता | भुगतानकर्ता के GSTIN वाला B2B इनवॉइस | ग्राहक का GSTIN और कानूनी नाम |
रिफ़ंड और GST साथ कैसे चलते हैं?
आनुपातिक कोचिंग रिफ़ंड (कोचिंग फ़ीस रिफ़ंड कैसे निकालें देखिए) फ़ीस का बिना इस्तेमाल हुआ हिस्सा लौटाता है। अगर मूल राशि पर GST लगा था, तो लौटाए गए हिस्से का कर रिफ़ंड वाउचर या क्रेडिट नोट से समायोजित होता है। 18% GST सहित ₹59,000 की फ़ीस में, जब 80% लौटता है, रिफ़ंड ₹47,200 है: ₹40,000 फ़ीस और ₹7,200 GST। कर उसी महीने समायोजित हो सकता है या नहीं और कौन-सी रिपोर्ट भरनी है, यह CA का विषय है।
ई-इनवॉइसिंग और नकद सीमाएँ कब मायने रखती हैं?
- ई-इनवॉइसिंग: ₹5 करोड़ से ऊपर के कुल कारोबार पर लागू। ज़्यादातर छोटे संस्थान इससे नीचे हैं; बड़ी कोचिंग शृंखलाएँ शायद नहीं।
- नकद: ₹2 लाख या अधिक की प्राप्ति तीन दायरों में वर्जित है: एक व्यक्ति से एक दिन में, एक लेन-देन में, और एक आयोजन या अवसर (जैसे एक कोर्स) के लिए। एक कोर्स की फ़ीस को दो ₹1.2 लाख के नकद भुगतानों में बाँटना भी नियम तोड़ता है। यह पहले धारा 269ST थी; नए आयकर अधिनियम 2025 में समकक्ष धारा CA से पूछिए।
- धाराओं में बदलाव: आयकर अधिनियम 2025 1 अप्रैल 2026 से लागू हुआ और TDS की धाराएँ और फ़ॉर्म नए क्रमांक में आए, इसलिए दस्तावेज़ों पर पुराने फ़ॉर्म नंबर हार्ड-कोड मत कीजिए।
फ़ीस सिस्टम में GST सही तरीके से कैसे सेट करें?
स्कूल और कोचिंग फ़ीस के लिए GST सेट करना
चरण 1: हर फ़ीस मद की सूची बनाइए
ट्यूशन, एडमिशन, हॉस्टल, मेस, ट्रांसपोर्ट, किताबें, यूनिफ़ॉर्म, परीक्षा, कोचिंग के अतिरिक्त कोर्स आदि।
चरण 2: CA के साथ व्यवहार तय कीजिए
हर मद के लिए कर योग्य या मुक्त, दर, SAC या HSN और जिस खाते में पोस्ट होगा, वह दर्ज कीजिए।
चरण 3: पंजीकरण जाँचिए
कानूनी इकाई का कुल कारोबार सीमा से मिलाइए और तय कीजिए कि कब पंजीकरण कराना है।
चरण 4: दस्तावेज़ कॉन्फ़िगर कीजिए
सुनिश्चित कीजिए कि सिस्टम रसीद वाउचर, टैक्स इनवॉइस, रिफ़ंड वाउचर और क्रेडिट नोट जारी करे, और जहाँ ज़रूरी हो GSTIN छापे।
चरण 5: नकद पर पहरा लगाइए
एक व्यक्ति, लेन-देन या आयोजन के लिए नकद प्राप्ति ₹2 लाख की सीमा के पास पहुँचे तो चेतावनी जोड़िए।
चरण 6: हर महीने मिलान कीजिए
हर महीने GST सारांश CA को भेजिए और रिटर्न भरने से पहले अंतर देखिए।
सॉफ़्टवेयर क्या करता है और क्या नहीं?
फ़ीस सिस्टम हर फ़ीस मद पर कर योग्य या मुक्त फ़्लैग और SAC या HSN कोड रख सकता है, GST टैक्स इनवॉइस और क्रेडिट नोट जारी कर सकता है, GSTIN वाले B2B इनवॉइस सँभाल सकता है और नकद सीमाओं पर चेतावनी दे सकता है। फ़ॉर्म संदर्भ और दरें कोड में नहीं, रूल पैक से आती हैं, ताकि अधिसूचना के साथ बदल सकें। वह कर सलाह नहीं देता, और उसमें GST ई-इनवॉइस (IRN) इंटीग्रेशन शामिल नहीं है। देखिए भरोसेमंद फ़ीस रसीदें और Tally एक्सपोर्ट गाइड।
क्या निजी स्कूल की ट्यूशन GST से मुक्त है?
उच्चतर माध्यमिक तक शैक्षणिक संस्थान की अपने छात्रों को दी गई सेवाएँ आम तौर पर प्रविष्टि 66 के तहत मुक्त हैं। मूल शिक्षा से बाहर के अलग शुल्क, जैसे कुछ अतिरिक्त क्लास, पर आपके CA की राय चाहिए।
क्या कोचिंग सेंटर को 18% GST लेना ही होगा?
पंजीकृत होने पर कोचिंग 18% पर कर योग्य है। पंजीकरण कुल कारोबार की सीमा के ऊपर चाहिए: सेवाओं के लिए ₹20 लाख, या कुछ विशेष श्रेणी राज्यों में ₹10 लाख।
क्या स्कूल सॉफ़्टवेयर पर इनपुट टैक्स क्रेडिट ले सकता है?
स्कूल आम तौर पर इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते क्योंकि उनकी मुख्य आपूर्ति मुक्त है, जबकि कर योग्य आपूर्ति वाले कोचिंग सेंटर ले सकते हैं। CA से पुष्टि कीजिए।
क्या अभिभावक एडवांस दे तो मैं GST इनवॉइस दूँ?
आम तौर पर एडवांस पर रसीद वाउचर और सेवा देने पर टैक्स इनवॉइस जारी होता है। किस्तों पर इसे कैसे लागू करें, यह CA से पूछिए।
डेमो बुक कीजिए और फ़ीस मॉड्यूल में GST फ़ीस मद, वाउचर और क्रेडिट नोट देखिए।
30 छात्रों तक 30 दिन का मुफ़्त ट्रायल, कार्ड की ज़रूरत नहीं। आप अपना संस्थान ख़ुद सेट करते हैं, और सब देखने के लिए एक वैकल्पिक नमूना सेटअप है। मुफ़्त प्लान ट्यूटर के लिए है।